ЯК ІП зменшити податок на ССО :: Робота і кар'єра

Законодавством передбачена можливість знизити податкові відрахування для ІП на суму страхових внесків. Це дозволяє підприємцям зменшити податкове навантаження на бізнес і збільшити свій прибуток.

Вам знадобиться

- квитанції на оплату страхових внесків за працівників;
- квитанції про оплату страхових внесків до ПФР за себе;
- акт звірки з податків і зборів з податковою.

Інструкція

Правила зменшення єдиного податку ССО залежать від застосовуваного ІП виду спрощенки. Також враховується чи веде підприємець свою діяльність самостійно, або залучає найманих працівників.

Зменшити податок при ССО можуть лише підприємці, які використовують ССО з об`єктом «доходи». Їм доступна можливість зменшення податку на суму перерахованих страхових внесків на пенсійне та соціальне страхованіе- лікарняних, оплачених роботодавцем і відрахувань в рамках договорів добровільного страхування.

Якщо у ІП є наймані співробітники, то він може зменшити суму податку не більше, ніж на 50%. Наприклад, дохід підприємця за перший квартал склав 300 тис.р., відрахування в ПФР і ФСС за працівників в цей же період - 45 тис.р. Сума ССО до сплати складе 18 тис.р. (300 * 6%). ІП може зменшити її на 50% до 9 тис.р. При цьому неважливо, що фактично ІП справив більше відрахувань, ніж зміг відняти. Так як в рамках ССО передбачена щоквартальна авансова система оплати, то внески на які можливо зменшити податок також необхідно заплатити в межах кварталу.

Якщо у ІП немає співробітників, то на нього не поширюється обмеження в 50% -ному зменшенні внесків. Такі підприємці можуть повністю зменшити податок на суму сплачених страхових внесків за себе. Наприклад, дохід підприємця за квартал склав 150 тис.р. Він справив відрахування до ПФР і ФФОМС у фіксованому розмірі - 5181.88 р. Варто відзначити, що віднімати можна тільки розмір відрахувань у фіксованому розмірі. Якщо навіть підприємець заплатив за півроку вперед, то зменшити податок ССО він може тільки на суму відрахувань до ПФР за один квартал.

ІП, які застосовують УСН з об`єктом «доходи мінус витрати» зменшити податок на суму страхових відрахувань не можуть. Зате вони можуть включити всю суму внесків до ПФР, ФСС, а також інші перераховані в законодавстві платежі до витрат при розрахунку оподатковуваної бази. Обмеження в 50% не діють для ІП з працівниками, всі внески за себе та за працівників включаються у повному обсязі.

У працюючого не перший рік ІП може виникнути ситуація, коли податків з яких-небудь причин було сплачено більше, ніж це необхідно. Згідно із законодавством податкова зобов`язана сама повідомляти про переплату. Але на практиці вона це робить не завжди. Тому якщо у підприємця є підстави вважати, що він заплатив податків більше ніж треба, то йому необхідно запросити в податковій акт звірки за сплаченими податками. Якщо факт переплати буде підтверджений, то необхідно звернутися із заявою про залік або повернення суми переплат.