Управління дебіторською заборгованістю

Суть дебіторської заборгованості в тому, що в бухгалтерії ці «борги» вважаються у складі активу фірми, тобто фактично вони ще не сплачені, а в прибуток входять. За законами бухгалтерського обліку все має бути чітко, і вважається, що у встановлені терміни зобов`язання повинні бути беззастережно погашені, тому автоматично загальна сума і йде в актив, але це теорія. На практиці, найчастіше, все не так. Для цього і необхідно управління дебіторською заборгованістю. Потрібно перевіряти і аналізувати кожну суму, стежити за своєчасністю оплати. Обов`язково наявність підтвердних первинних документів. Загальну суму дебіторської заборгованості до погашення боргів компенсують кошти, тимчасово виведені з фірми. Це робиться для того, щоб отримати максимальний прибуток і утримати вигідних партнерів.

Якщо дебіторська заборгованість перевищує кредиторську, то підприємство вважається прибутковим і успішно працюючим. Дебіторська заборгованість входить в актив балансу і є частиною оборотного капіталу.

Дебіторська заборгованість, в основному, є звичайним господарським процесом в організації, до неї відносяться наступні операції:

- аванси, видані постачальникам товарів і послуг-
- заборгованість підзвітних осіб-
- заборгованість покупців і замовників, в межах встановлених сроков-
- переплата податків і зборів до бюджету.

Дебіторська заборгованість постачальників

Така заборгованість виникає в момент оплати постачальнику і погашається в момент отримання товару або послуги. Це період може тривати кілька днів або місяців залежно від характеру відносин. Зазвичай всі строки та умови обумовлюються сторонами в договорі. Тому при управлінні дебіторською заборгованістю основним регулюючим документом є договір.

У період між оплатою і відвантаженням утворюється дебіторська заборгованість і виникає фінансова обов`язок контрагента з погашення цього боргу.

Дебіторська заборгованість покупців і замовників

Така заборгованість виникає в момент відвантаження товарів чи послуг і погашається в момент оплати покупцем або замовником. Основним підтверджуючим документом є акт виконаних робіт (для послуг) або товарна накладна (для товарно-матеріальних цінностей). Терміни оплати регулюються договором між двома сторонами.

У даному випадку фірма відвантажує товари або надає послуги без попередньої оплати, і в цей момент утворюється дебіторська заборгованість, контрагент стає боржником.