ЯК зменшити ПДФО у ІП :: Робота і кар'єра

Підприємці на ОСНО мають право зменшити ПДФО шляхом врахування у складі витрат податкових відрахувань. У їх числі - професійні, соціальні, стандартні і майнові відрахування.

Вам знадобиться

- розрахунок суми витрат, на які можна зменшити отримані доходи;
- розрахунок суми доходів, які оподатковуються ПДФО.

Інструкція

Спочатку необхідно розрахувати суму отриманих доходів в ході підприємницької діяльності. Вони складаються з суми всіх надходжень в касу ІП або на його розрахунковий рахунок за відвантажені товари і надані послуги. Сюди включаються і аванси, які надійшли від замовників. Підприємець при розрахунку ПДФО враховує і інші доходи, які можуть бути не пов`язані з його бізнесом. Наприклад, отримані від продажу квартири або машини.

Далі розрахуйте витрати, пов`язані з підприємницькою діяльністю. Вони повинні бути документально підтверджені і спрямовані на вилучення доходів. У зворотному випадку врахувати їх не вдасться. Група професійних відрахувань включає в себе матеріальні витрати (вони визнаються по мірі списання матеріалів у виробництво і їх продаж), витрати на оплату праці та на соціальне та пенсійне страхування працівників), амортизаційні витрати, а також інші витрати (реклама, оренда та ін.) .

Крім професійних відрахувань, підприємець може розраховувати і на облік інших груп відрахувань. У їх числі - стандартні відрахування для певних категорій громадян і на дітей, соціальні відрахування на лікування та навчання, майнові відрахування при покупці житла або за іпотечними процентами. Всі категорії вирахувань необхідно підсумовувати з професійними. Ця сума і буде представляти із себе всі витрати, на які підлягають зменшенню доходи.

Після того як суми понесених витрат і отриманих доходів відомі, вам залишається розрахувати оподатковувану базу і ПДФО на її основі. Для цього з суми доходів відніміть витрати і помножте отримане число на 13%. Наприклад, дохід підприємця склав 3 млн.р. Витрати на ведення бізнесу - 1.5 млн.р. У нього є двоє дітей (на кожного йому покладений вирахування 1400 р.). Ще він витратив на своє навчання 100 тис.р. Розрахунок ПДФО буде виглядати наступним чином: (3000000- (1500000-1400 * 2-100000)) * 0,13 = 181636 р.

Якщо розрахунки показали, що витрати перевищили доходи, тоді податкова база буде рівна нулю. Відповідно, ПДФО платити не потрібно. Але врахуйте, що ІП не можуть перенести збитки на наступний податковий період.

Якщо ви не зможете документально підтвердити понесені витрати, тоді ви вправі скористатися фіксованим розміром професійних відрахувань. Його розмір становить 20% від суми доходів. Наприклад, доходи ІП склали 1 млн.р. Для розрахунку ПДФО необхідно спочатку визначити базу оподаткування. Вона дорівнюватиме 800 тис.р. (1000000- (1000000 * 0,2)), а потім помножити її на 13%. 104000 тис.р. - Це і буде той ПДФО, який необхідно заплатити в бюджет. Багато підприємців задаються питанням, чи можуть вони скористатися професійним вирахуванням у розмірі 20% і зменшити ПДФО на суму фіксованих платежів в ПФР. Така можливість не передбачена, оскільки вважається, що в зазначені відрахування вже закладені страхові внески.