НА яку суму можна зменшити ЕНВД

Податок ЕНВД можна зменшити на сплачені страхові внески за ІП і найманих працівників. Порядок зменшення податку залежить від форми діяльності, а також від наявності у ІП працівників.

Інструкція

При ЕНВД сума податку може бути зменшена на розмір сплачених страхових внесків на обов`язкове пенсійне та соціальне страхування в ПФР і ФСС відповідно. Також можна врахувати витрати на оплату лікарняних листів своїх працівників з власних коштів і вироблені платежі в рамках договорів добровільного страхування. Гранична величина зменшення податку залежить від наявності працівників.

Якщо ІП не залучає до роботи найманих працівників, то він має право зменшити податок ЕНВД на 100% на суму сплачених страхових внесків до ПФР. Для того щоб скористатися правом не платити поставлений податок, його сума не повинна перевищувати за квартал 5181.88 р. Саме такий розмір щоквартальних страхових внесків ІП за себе. У ТОВ такий порядок не діє, тому навіть якщо засновник і директор - одна особа, він все одно є працівником компанії.

Для ІП з найманими працівниками та ТОВ діє правило, згідно з яким податок можна зменшити в межах 50%. Наприклад, квартальний податок з діяльності в рамках ЕНВД склав 10000 р., Сума платежів за співробітників у позабюджетні фонди - 15000 р. Виходить, компанія може зменшити податок не більш як на 5000 р. і заплатити в бюджет поставлений податок у розмірі 5000 р.

Варто враховувати, що в число залучених працівників входять як ті, які оформлені в рамках трудового договору, так і підрядники (фізособи), які надають тимчасові послуги в рамках цивільно-правового договору. Порядок страхових відрахувань в обох випадках ідентичний, за винятком платежів до ФСС.

Основні питання з приводу порядку зменшення суми податку в рамках ЕНВД виникають у підприємців, які поєднують у своїй діяльності декілька податкових режимів (наприклад, ЕНВД і УСН або ЕНВД і ОСНО). Згідно уточненням Мінфіну, якщо ІП використовує найману працю тільки стосовно до ЕНВД, то він може зменшити податок ССО на страхові платежі за себе без обмежень. Податок ЕНВД в цьому випадку зменшується тільки в межах 50%.

Також платники податків, які суміщають декілька податкових режимів зобов`язані виробляти роздільний облік доходів і витрат. Податок в рамках накинутого діяльності можна зменшити тільки на сплачені страхові внески за тих працівників, які задіяні в отриманні доходу на ЕНВД. Якщо окремий облік неможливий, всі витрати (в тому числі, страхові внески) розподіляються пропорційно часткам доходів від ЕНВД і друого режиму в сукупному обсязі виручки.