ЯКІ податки повинен платити ІП

Ведення бізнесу в форматі ІП пов`язане з меншими податковими витратами, ніж в ТОВ. Перелік сплачуваних підприємцями податків залежить від застосовуваного ними податкового режиму, а також наявності найманих працівників.

Інструкція

ІП, який застосовує загальну систему оподаткування, повинен платити всі передбачені в Росії податки. Це прибутковий податок (ПДФО) у розмірі 13%, який сплачується з усіх одержуваних підприємцем налогов- ПДВ з різниці між вхідним (отриманим від покупців) і вихідним (виділеним в рахунках-фактурах, отриманих від постачальників товарів і послуг) - податок на майно, яке використовується для бізнесу. Варто зазначити, що тільки на ОСНО ІП платить прибутковий податок, при інших податкових режимах він звільняється від нього.

Якщо ІП задіяний у певних видах діяльності (наприклад, в наданні послуг населенню або роздрібній торгівлі), він може перейти на податковий режим ЕНВД. З 2013 р він став носити добровільний характер, тоді як раніше був примусовим. На ЕНВД ІП повинен щоквартально сплачувати поставлений податок, який розраховується на підставі потенційного доходу, а не реально отриманого прибутку. Використання даного податкового режиму доцільно при стійких показниках роботи підприємця, тоді як при нестабільній прибутку ЕНВД може призвести до виникнення додаткового податкового навантаження.

Деякі підприємці можуть використовувати в своїй діяльності оподаткування із застосуванням патенту. Для цього ІП повинен мати чисельність до 15 чоловік і заздалегідь придбати патент (на рік, півроку) на надання певних послуг. Вартість патенту встановлюється на рівні регіонів.

Найбільш поширеною серед ІП є ССО (спрощена система оподаткування). Вона передбачає сплату єдиного податку, який замінює ПДФО і ПДВ. Підприємець може самостійно визначитися з оптимальним для себе об`єктом оподаткування - це можуть бути доходи (з податковою ставкою 6%), або різниця між доходами та витратами (зі ставкою 15%). Раз на квартал підприємцю необхідно перераховувати авансові платежі ССО.

Незалежно від застосовуваної системи оподаткування ІП зобов`язаний сплачувати всі передбачені законом податки при залученні найманих співробітників. Це ПДФО, перераховуючи який ІП виступає як податковий агент, а також страхові платежі на соціальне та пенсійне страхування в ФСС і ПФР. У цьому для підприємців не передбачено жодних пільг.